（一）填写借款单。经办人须在网上报销系统“借款”模块填写《广东技术师范大学借款单》。填写内容必须真实、准确，包括借款日期、开支项目、用途、金额、收款单位名称和账号、借款责任人、预计冲账日期等。

（二）借款审批。凡借款金额超过1万元（含）的，须由财务处负责人审批（特殊情况下经授权可由副处长审批）。借款责任人和项目负责人签名必须是本人亲笔签名，如责任人和负责人为同一人，仍需一名在职人员作经办人签字。

（三）办理借款。办理好相应审批手续之后，提交借款单（一式两联）、会议通知、报价单、合同等相关佐证材料至财务处会计核算科。借款单第一联财务做支出凭证记账，第二联留财务处做报销备用。

（四）核销借款。借款责任人应及时取得真实、合法、有效的票据，在规定的核销期限内办理核销手续。冲账时，借款人在系统填单冲销借款（通过网上报账系统填报，支付方式选择“冲借款”），提交报销单、发票、合同、验收单、报增单等原始凭证至财务处审核办理冲账（须在原办理借款的校区办理冲销）。结算核销的相应发票内容必须与借款用途一致，否则不予核销。

个人借款或单个项目经费累计达到3 笔以上未结清的，暂停个人或该项目借款。

（一）差旅费借款，自行程结束之日起2个月内核销。

（二）各类会议性支出借款，自会议结束后2个月内核销。

（三）设备采购借款，有合同约定的按合同约定时间核销，合同未约定的一般须自借款之日起3个月内核销。借款时应写明设备、物品名称，固定资产验收入库以及报增后，应及时办理冲账。涉及政府采购业务的，需完成招标采购等前置程序。

（四）基建工程、修缮工程、维修工程等借款，一般应在预付款项支付后6个月内核销。借款时须持经财务处认可的工程付款合同书办理，工程完工办理结算时必须结清所有借款。

（五）押金（保证金）借款，项目合同已明确约定的按合同时间，合同未约定的一般须自借款之日起6个月内核销。

（六）其他各类业务性借款，无特殊情况均应在1个月内予以冲销。

借款超过规定核销期限仍未办理冲账的视为逾期。对于逾期未冲账借款，学校财务处可视情况限制借款责任人、项目负责人、借款项目或负责人名下所有项目办理借款、报账业务的权限，以及缓发借款责任人工资，直至暂付款冲销结清为止。如逾期3年未核销借款，学校有权从其工资、收入中扣缴。

因特殊情况无法按时核销的，借款责任人需在核销期限到期前提交《逾期核销申请表》（《广东技术师范大学往来款管理办法》附件1），经财务处审批后可适当延期。

借款责任人离职、退休或内部调动时，应按规定核销名下所有借款，否则将不予办理退休或离职手续。确有原因无法结算核销的，必须由经费项目负责人批准，办理变更手续。填写《借款责任人变更申请表》（《广东技术师范大学往来款管理办法》附件2）转移借款责任，变更借款责任人应为学校在职人员，接管并负责核销相应借款。

广师大〔2025〕388号《广东技术师范大学往来款管理办法》

https://cwc.gpnu.edu.cn/info/1124/3418.htm